特別分配金

詳しい説明

分配金を支払った後の基準額が、受益者の1口あたりの個別元本を下回っている場合に、分配金の範囲内においてその下回った部分が特別分配金となる。

個別元本が8000円のファンドが、決算時点での基準価額が8100円の場合で収益分配金が300円の場合、支払い後の基準価額は7800円となる。この7800円(収益分配後の基準価額)と8000円(個別元本)との差額部分である200円が「特別分配金」となる。

特別分配金は、投資している元本の払い戻しとしての性質があるため、この特別分配金部分に関しては非課税となる。一方で、残りの100円分は普通分配金として課税される。

なお、特別分配金が支払われた後は元本が払い戻されたものとして、個別元本がその分引き下げられる。(例で言えば、個別元本は7800円となる)

・投資信託の収益分配金と税金